广播电影电视系统内部审计工作规定
广播电影电视部
广播电影电视系统内部审计工作规定
根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作规定》，修定《广播电影电视系统内部审计工作规定》，现予以发布执行。
第一章 总 则
第一条 为了加强广播电影电视系统的部门、单位内部审计监督，促进和保障广播电影电视事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合广播电影电视系统的实际情况，制定本规定。
第二条 本规定适用于广播电影电视部所属单位和广播电影电视系统的内部审计工作。
第三条 本规定所称内部审计是指广播电影电视系统的部门、单位实施内部经济监督，依法检查会计帐目及其相关资产，监督财政和财务收支真实、合法和效益的活动。
第四条 广播电影电视系统应当依法建立健全内部审计制度，设立独立的内部审计机构，配备审计人员，开展内部审计工作，以维护本单位合法权益，改善经营管理，促进廉政建设，提高社会效益和经济效益。
第五条 广播电影电视内部审计机构在本部门、本单位主要负责人的直接领导下，对本单位及所属单位的财务收支及其经济活动进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对本单位领导负责并报告工作。
各部门各单位主要领导人，应当定期研究布置内部审计工作，提出具体要求，听取审计工作汇报，审批审计报告，签发审计意见书和审计决定，督促和检查审计决定的执行情况，保证审计人员的工作条件。要切实解决审计人员工作、生活、职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。
第六条 广播电影电视内部审计工作的依据是：
（一）国家的法律、法规和有关政策规定；
（二）广播电影电视部门规章和规范性文件；
（三）地方性法规和规章；
（四）依据以上规定制定的实施办法。
第七条 审计署驻广播电影电视部审计局负责领导广播电影电视部所属单位的内部审计工作，并指导、监督广播电影电视系统的内部审计工作；地方广播电影电视行政部门的内部审计机构负责领导下属企业事业单位的内部审计工作，并指导、监督本行政区域内的广播电影电视内部审计工作。
第二章 内部审计机构和审计人员
第八条 下列单位，应当设立与本单位财务机构相同级别的独立的内部审计机构：
（一）广播电影电视部直属的企业、事业单位；
（二）审计机关未设立派出机构的县级以上的广播电影电视行政主管部门；
（三）各省、自治区、直辖市广播电影电视厅（局）所属的财务收支数额较大的事业单位；
（四）其他需要设立内部审计机构的单位。
以上单位根据需要，应配备不少于2人的专职审计人员，可设立总审计师；其他单位应根据工作需要设立1至2名专职审计人员。所需编制由其主管部门或单位总编制内解决。
第九条 审计机构履行职责所必需的经费应当列入本单位财务预算，并予以保证。
第十条 任免内部审计机构负责人，应当事前征求上级审计机构或审计机关的意见；任免部直属单位内部审计机构的主要负责人，应事前征求驻部审计局的意见。
第十一条 内部审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。
内部审计人员专业技术职务资格的考评和聘任，可按照国家有关规定执行；内部审计机构还可以根据审计工作的需要设置处级、科级审计员。
审计人员每年应保证不少于两周的脱产学习、培训或进修的时间，并应有相应的经费保证。
第十二条 内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。
内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何单位和个人不得阻挠，不得打击报复。
内部审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。
第三章 内部审计机构的主要职责
第十三条 内部审计机构对本单位及其所属单位的下列事项进行审计监督：
（一）财务计划或预算的执行和决算；
（二）财务收支及其有关的经济活动的真实性、合法性和效益性；
（三）国有企业资产、负债、损益情况；
（四）基本建设项目预决算及其投资效益；
（五）经济责任，包括所属单位厂长、经理（或主管经济的领导）离任，所属单位的撤销及合并，所属单位的承包经营；
（六）内控制度的健全、严密、有效；
（七）经济效益；
（八）国家财经法规和部门、单位规章制度的执行；
（九）重要经济合同、契约的签订及执行情况；
（十）经营创收（含多种经营创收）资金的管理和使用；
（十一）电影片、电视片、音像制品的拍摄费、录制费的管理和使用；
（十二）各种赞助费（含实物赞助）、广告费的管理和使用；
（十三）专项资金及外汇的管理和使用；
（十四）其他审计事项。
第十四条 内部审计机构对本单位与境内、外经济组织兴办的合资企业及合作项目的投资和效益，依照有关规定进行审计监督。
第十五条 内部审计机构对本系统、本单位经济管理中的重要问题开展审计调查，并配合上级审计机关、审计机构进行专题审计调查。
第十六条 内部审计机构应当积极宣传贯彻财经审计法规，建立健全内部审计制度，组织培训审计人员，指导和监督本系统和所属单位的内部审计工作。
第十七条 内部审计机构负责向本单位领导、上级审计机构或审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料，并定期向上级审计机构汇报工作，反映情况。
第十八条 内部审计机构负责办理上级审计机关或审计机构及本单位领导交办的审计事项。
第十九条 广播电影电视部门、单位审计机构应当依照有关法规和本规定履行对本系统内部审计工作指导和监督职责，具体是：
（一）依照法律、法规，结合部门实际情况，制定有关的内部审计规章制度；
（二）指导和监督本系统各部门、单位建立健全内部审计机构，配备内部审计人员；
（三）指导、监督内部审计机构和审计人员按照规定开展内部审计工作；
（四）组织开展内部审计理论研究，培训内部审计人员；
（五）总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰奖励内部审计先进单位和先进个人。
第四章 内部审计机构的主要权限
第二十条 在审计管辖范围内，内部审计机构的主要权限是：
（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划（财务、生产、基建等）、预算、决算、季度报表和有关文件、资料等。
（二）审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。
（三）参加本部门、本单位及其所属单位的有关会议，参与重大经济事项决策、决定的可行性论证。
（四）对审计涉及的有关事项进行调查，向有关单位和个人索取材料。
（五）对正在进行的严重违反财经法规、造成严重损失浪费的行为，经部门或者单位负责人同意，作出临时制止决定。
（六）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，在有关资料可能灭失或者以后难以取得的情况下，经单位领导人批准或报经上级审计机构同意，可以对帐册、资产采取先行登记保存措施。
（七）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。
（八）参与制定本部门、本单位经济管理方面的规定、办法、制度。
（九）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关规定，向上级审计机构或审计机关反映。
第二十一条 内部审计机构负责人，应参加本部门、本单位研究有关经济、财务工作的办公会议。
第二十二条 部门、单位可以在管理权限范围内，授予内部审计机构经济处理、处罚的权限。
第五章 内部审计工作主要程序
第二十三条 内部审计工作的主要程序是：
（一）根据上级部署和本部门、本单位的具体情况，制定审计项目计划，经主管领导批准后组织实施，并报送上级审计机关和审计机构。
（二）实施审计前，应提前三日通知被审计单位。被审计单位要配合审计工作，并提供必要的工作条件。
（三）审计人员按照预定的审计工作方案，审查会计凭证、帐表，查阅有关的文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证，并在工作中认真作好审计工作底稿。
（四）对审计中发现的问题，可随时同有关单位和人员交换意见，提出改进建议。
（五）实施审计后，审计小组应在20日之内写出审计报告，征求被审计单位的意见。被审计单位（或被审计人）应在收到审计报告之日起10日内将书面意见送交审计小组或内审部门。
内审部门应将审计报告和被审计单位对审计报告的意见书报送本单位领导人审批，该单位领导应在30日内审批审计报告、签发审计意见书和审计决定。内审部门应当及时将审计意见书和审计决定送达被审计单位。经批准的审计意见书和审计决定自送达之日起生效，被审计单位必须执行，并将执行结果书面报审计部门。
（六）对主要的审计项目，要坚持后续审计，检查被审计单位执行审计决定及采纳审计建议的情况。
第二十四条 被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可在收到决定之日起15日内，向内审机构所在单位主管审计工作的领导人提出，单位领导应在30日内作出是否复审或者更改的决定。内审部门应将复审或更改审计决定的情况报上级审计机构或审计机关备案。
复审期间或作出更改决定前，原审计决定照常执行。
第二十五条 内部审计机构对经办的审计事项，必须及时建立审计档案，并按照有关规定进行管理。
第六章 奖励与处罚
第二十六条 内部审计机构对模范遵守财经法纪、经济效益显著的单位和认真维护财经法纪的个人，可提出表彰和奖励的建议。
第二十七条 内部审计工作实行定期考核制度。对工作成绩优异的内部审计机构和审计人员，应给予表彰与奖励，并报上一级审计机构和审计机关备案。作为评定职称、选拔干部的重要考核依据。
第二十八条 被审计单位违反本规定，拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的，阻挠审计人员行使职权、破坏监督检查的，拒不执行审计决定的，打击报复审计人员或者举报人的，审计机构有权责令改正，可以提出给予行政处分的建议。
第二十九条 各级审计机构发现审计人员在履行职责中，有利用职权谋取私利；弄虚作假，徇私舞弊，玩忽职守，泄露国家秘密等行为给国家或者单位造成损失的，有权提出给予行政处分的建议。情节严重，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第七章 附 则
第三十条 广播电影电视系统各部门、各单位可根据本规定，结合实际情况制定具体实施办法，并报上级审计机构和审计机关备案。
第三十一条 本规定由广播电影电视部负责解释。
第三十二条 本规定自发布之日起施行，1992年8月8日广播电影电视部令第8号发布的《广播电影电视内部审计工作规定》同时废止。
贵州省征兵工作条例(2004年修正)
贵州省人大常委会
贵州省征兵工作条例修正案
（2004年8月2日贵州省第十届人民代表大会常务委员会第九次会议通过 2004年8月2日贵州省人民代表大会常务委员会公告第5号公布 自公布之日起施行）
一、第八条第三项修改为：“配合兵役机关做好预征对象的确定、调整和管理；”第四项修改为：“配合有关部门做好对适龄公民的体格检查和政治审查。”
二、增加一条，作为第九条：“专业技术兵的征集，应当在相应的预备役专业技术兵储备区内进行对口征集和补充”。
三、增加一条，作为第十条：第一款“从非军事部门直接招收志愿兵的工作，由县级以上人民政府征兵办公室依照国家规定办理。”第二款“在校大学生的征集，由省人民政府依据本条例及有关法律、法规制定具体实施办法。”
四、删除第十二条。
五、第十三条调整为第十四条，并修改为：“确定为当年预征对象的应征公民，离开常住户口所在县（市、区）30日以上的，应当向所在地基层人民武装部报告去向和联系方法，并按照兵役机关的通知及时返回应征。”
六、原第十四条调整为第十五条，并修改为：“义务兵及其家属，享受下列待遇：（一）义务兵家属按照规定享受优待金。是城镇义务兵的，优待标准不低于入伍前所在地上年城镇居民人均可支配收入；是农村义务兵的，优待标准不低于入伍前所在地上年农民人均纯收入。对在青藏高原和条件艰苦的边防、海岛服役的义务兵，应适当提高其家属的优待标准；（二）义务兵入伍前承包的责任田（地）、责任山（林）和依法取得的土地经营权继续保留；（三）义务兵入伍前是机关、团体、企业、事业单位职工的，继续保留原单位的工资标准和同类职工转正、调资、晋级待遇。合同制职工要求顺延原有合同期限的，原单位应当按照服现役年限顺延劳动合同期；（四）义务兵退役后，同等条件下，在就业、入学、救济等方面享有优惠。”
七、原第十六条调整为第十七条，并增加一项，作为第四项。内容为：“对按照规定由国家安置的退伍义务兵，鼓励其自谋职业。对自谋职业者，由当地人民政府给予一次性经济补助和政策优惠。”
八、原第十七条调整为第十八条，并修改为：“各级人民政府应当定期对征兵工作进行检查评比。对征兵工作成绩显著的单位和个人，应当给予表彰和奖励。”
九、增加一条，作为第十九条。内容为：“适龄公民拒绝、逃避兵役登记的，由其户籍所在地的县级人民政府给予批评教育，责令其限期登记；情节严重的，可处以100元以上1000元以下的罚款。”
十、原第十八条调整为第二十条，并修改为：“应征公民拒绝、逃避征集的，由其户籍所在地的县级人民政府责令其限期改正；逾期不改的，由县级人民政府强制其履行兵役义务，并可处以1000元以上3000元以下的罚款。”
十一、增加一条，作为第二十一条。内容为：“违反本条例第十五条规定的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。”
十二、将原第二十、二十一、二十二、二十三条合并修改为第二十三条，内容为：“机关、团体、企业、事业单位有下列行为之一的，由其所在地的县级人民政府责令其限期改正；逾期不改的，可处以5000元以上2万元以下的罚款；对直接责任人员处以500元以上1000元以下的罚款，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予相应处分：（一）不按照兵役机关的要求组织本单位适龄公民进行兵役登记的；（二）帮助适龄公民逃避兵役登记或者征集的；（三）给兵役登记或者征集工作设置障碍的；（四）在对适龄公民的体格检查或者政治审查工作中弄虚作假的；（五）不按照规定安置退伍义务兵的；（六）有其他妨碍征兵工作行为的。”
十三、删除原第二十四、二十七、二十八条。
十四、增加一条，作为第二十六条：“县级人民政府实施的行政处罚，由县级人民政府兵役机关具体办理。”
十五、本修正案自公布之日起施行。
附：贵州省征兵工作条例（2004年修正本）
（1995年9月22日贵州省第八届人民代表大会常务委员会第十七次会议通过 根据2004年8月2日贵州省第十届人民代表大会常务委员会第九次会议通过的《贵州省征兵工作条例修正案》修正）
第一条 为加强国防建设，保障征兵工作顺利进行，根据《中华人民共和国兵役法》、《征兵工作条例》和有关法律、法规的规定，结合本省实际，制定本条例。
第二条 本条例适用于本省行政区域内的机关、团体、企业、事业单位和其他组织，以及户籍在本省的公民。
第三条 保卫祖国、抵抗侵略是每个公民的神圣职责。依照法律服兵役是公民的光荣义务。
第四条 本条例所称的适龄公民，是指每年12月31日以前年满18至22周岁，或者符合国务院、中央军事委员会当年征兵命令规定的服现役年龄的男性公民。
本条例所称的应征公民，是指经兵役登记和初步审查合格的适龄公民。
女性公民的征集，按照国务院、中央军事委员会当年征兵命令的规定执行。
第五条 省人民政府和省军区领导全省的征兵工作，县级以上人民政府领导本行政区域内的征兵工作。
省军区、军分区和县（市、区）人民武装部，兼同级人民政府的兵役机关。县级以上人民政府设立征兵办公室，负责办理本行政区域内的征兵日常工作。征兵办公室由兵役机关和公安、民政、交通、卫生、教育及其他有关部门的人员组成。
第六条 征兵工作是全社会的共同责任。各级人民政府有关部门应当按照职责配合兵役机关做好征兵工作。机关、团体、企业、事业单位和其他组织要广泛开展爱国主义、国防和依法服兵役的教育，增强公民的国防观念、法制观念，鼓励公民依法服兵役。
第七条 少数民族地区和完成征兵任务确有困难的边远山区，依据当年国务院、中央军事委员会的征兵命令，对应征公民身高、体重、文化程度可以适当放宽。
第八条 机关、团体、企业、事业单位和其他组织，根据县（市、区）的安排和要求，做好下列工作：
（一）据实填报适龄公民人数；
（二）组织适龄公民进行兵役登记；
（三）配合兵役机关做好预征对象的确定、调整和管理；
（四）配合有关部门做好对适龄公民的体格检查和政治审查。
第九条 专业技术兵的征集，应当在相应的预备役专业技术兵储备区内进行对口征集和补充。
第十条 从非军事部门直接招收志愿兵的工作，由县级以上人民政府征兵办公室依照国家规定办理。
在校大学生的征集，由省人民政府依据本条例及有关法律、法规制定具体实施办法。
第十一条 每年12月31日以前年满18周岁的男性公民，都应当在当年9月30日前依法进行兵役登记。设立兵役登记站的机关、团体、企业、事业单位的在职职工在本单位登记，其他公民在户籍所在地的兵役登记站登记。
第十二条 经过兵役登记的公民，由兵役机关发给公民兵役证。县级兵役机关应当依据不同情况在公民兵役证上注明应征、缓征、免征、不征、拒征、已征等情况。
前款所称的应征是指经兵役登记和初步审查合格的适龄公民；缓征是指作为维持家庭生活唯一劳动力的应征公民和正在全日制学校就学的学生；免征是指有严重生理缺陷或者严重残疾不适合服兵役的公民；不征是指被羁押正在受侦查、起诉、审判或者被判处刑罚的适龄公民；拒征是指拒不履行服兵役义务，经教育不改的应征公民；已征是指依法服满现役的退伍军人。
公民兵役证不得伪造、涂改或者转借。
第十三条 适龄公民兵役登记后变更户籍所在地的，应当及时到发证机关办理兵役关系变更手续。遗失公民兵役证的，应当及时向发证机关申请补发。
第十四条 确定为当年预征对象的应征公民，离开常住户口所在地县（市、区）30日以上的，应当向所在地基层人民武装部报告去向和联系方法。并按照兵役机关的通知及时返回应征。
第十五条 义务兵及其家属，享受下列待遇：
（一）义务兵家属按照规定享受优待金。是城镇义务兵的，优待标准不低于入伍前所在地上年城镇居民人均可支配收入；是农村义务兵的，优待标准不低于入伍前所在地上年农民人均纯收入。对在青藏高原和条件艰苦的边防、海岛服役的义务兵，应适当提高其家属的优待标准；
（二）义务兵入伍前承包的责任田（地）、责任山（林）和依法取得的土地经营权继续保留；
（三）义务兵入伍前是机关、团体、企业、事业单位职工的，继续保留原单位的工资标准和同类职工转正、调资、晋级待遇。合同制职工要求顺延原有合同期限的，原单位应当按照服现役年限顺延劳动合同期；
（四）义务兵退役后，同等条件下，在就业、入学、救济等方面享有优惠。
第十六条 公民在服现役期间被评为优秀士兵、立功或者获得荣誉称号的，县级人民政府应当按照规定给予表彰或者奖励。
第十七条 义务兵退出现役后，县级人民政府和有关单位按照下列规定安置：
（一）按照政策规定应当安排工作的，由县级人民政府安置工作，接收单位必须安置，并将其服役期和待分配时间计为单位工龄，按照不低于同工种、同工龄职工的平均水平确定工资和其他待遇；
（二）入伍前是机关、团体、企业、事业单位职工的，退伍后原则上回原单位复工复职。原单位已终止或者变更的，由上一级机关或者变更后的单位负责安置。原企业依法破产、解散的，由县级人民政府负责安置；
（三）用人单位向农村招收职工时，应当优先录用退伍义务兵。对在服役期间荣立三等功、超期服役的农村退伍义务兵，应当予以照顾；
（四）对按照规定由国家安置的退伍义务兵，鼓励其自谋职业。对自谋职业者，由当地人民政府给予一次性经济补助和政策优惠。
第十八条 各级人民政府应当定期对征兵工作进行检查评比。对征兵工作成绩显著的单位或者个人，应当给予表彰或者奖励。
第十九条 适龄公民拒绝、逃避兵役登记的，由其户籍所在地的县级人民政府责令其限期登记；情节严重的，可处以100元以上1000元以下的罚款。
第二十条 应征公民拒绝、逃避征集的，由其户籍所在地的县级人民政府责令其限期改正；逾期不改的，由县级人民政府强制其履行兵役义务，并可处以1000元以上3000元以下的罚款。
第二十一条 违反本条例第十五条规定的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
第二十二条 被征集服现役的公民被部队除名、劳教、判处刑罚和开除军籍的，应当停止对本人或者其家属的优待。
第二十三条 国家机关、社会团体、企业、事业单位有下列行为之一的，由其所在地的县级人民政府责令其限期改正；逾期不改的，可处以5000元以上2万元以下的罚款；对直接责任人员处以500元以上1000元以下的罚款，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予相应处分：
（一）不按照兵役机关的要求组织本单位适龄公民进行兵役登记的；
（二）帮助适龄公民逃避兵役登记或者征集的；
（三）给兵役登记或者征集工作设置障碍的；
（四）在对适龄公民的体格检查或者政治审查工作中弄虚作假的；
（五）不按照规定安置退伍义务兵的；
（六）有其他妨碍征兵工作行为的。
第二十四条 国家工作人员在征兵工作中收受贿赂、徇私舞弊、玩忽职守或者滥用职权，尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
第二十五条 威胁、侮辱、诬陷、殴打征兵工作人员，妨碍征兵工作，尚不构成犯罪的，按照治安管理处罚的有关规定给予行政处罚。
第二十六条 县级人民政府实施的行政处罚，由县级人民政府兵役机关具体办理。
第二十七条 本条例自公布之日起施行。
