试点地区外商投资企业境内外汇帐户管理办法
国家外汇管理局
试点地区外商投资企业境内外汇帐户管理办法
1996年2月15日，国家外汇管理局
第一章 总则
第一条 为完善对外商投资企业（以下简称“企业”）外汇帐户的管理，规范外汇帐户的开立和使用，便利企业开展正常业务，特制定本办法。
第二条 本办法所称“企业”是指在我国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业。
第三条 本办法所称“外汇帐户”，是指企业在经国家外汇管理局批准经营外汇业务的境内金融机构（包括外资银行，以下简称“开户银行”）开立的“外汇基本帐户”和“外汇专用帐户”。
第四条 本办法所称“外汇基本帐户”是指收入来源于经常项下，且用于经常项下支出和经批准的资本项下支出的帐户；“外汇专用帐户”是指有特定收支范围的帐户，包括资本金帐户，外债、外债转贷款专用帐户，还本付息帐户以及国内金融机构外汇贷款专用帐户。
第五条 国家外汇管理局及其分支局（以下简称“外汇局”）为企业外汇帐户的管理机关。
第二章 帐户的开立
第六条 企业凭外汇局核发的《外商投资企业外汇登记证》及相关材料，在注册地开户银行开立外汇帐户；不同类别的外汇帐户均可以开立不同币种的分帐户。
第七条 企业凭外汇局核发的开户通知书，选择一家开户银行开立一个资本金专用帐户。
未经外汇局批准，只能在注册地选择一家外汇指定银行开立一个外汇基本帐户。开立外汇基本帐户，须凭外汇局核发的开户通知书办理。
第八条 企业可以凭外汇局核发的《外债登记证》或者《外汇（转）贷款登记证》到开户银行开立外债、外债转贷款或者国内金融机构外汇贷款的贷款专用帐户。
第九条 企业可以凭外汇局核发的“开立外债还本付息帐户通知书”或者“开立外汇（转）贷款还本付息帐户通知书”到开户银行开立外债、外债转贷款或者国内金融机构外汇贷款的还本付息专用帐户。
第十条 企业确因业务需要在异地开立外汇基本帐户和外汇专用帐户的，可以向注册地外汇局提出申请，凭注册地外汇局的批准文件到开户地外汇局备案，经开户地外汇局核准并加盖戳记后，方可到开户银行办理开户手续。
第十一条 开户银行为企业开立外汇帐户后，应当在《外商投资企业外汇登记证》相应栏目中注明开户行名称、币种、帐号、开户日期，并加盖该行戳记。
第三章 帐户的使用
第十二条 外汇基本帐户可以办理经常项下的收入、支出和经外汇局批准的资本项下的支出。
第十三条 外汇资本金专用帐户的收入仅限于企业各投资方以现汇方式投入的资本金，支出仅限于经常项下的支出及经外汇局批准的资本项下的支出。
第十四条 贷款专用帐户的收入只能是企业所借入的外债，外债转贷款或者国内金融机构外汇贷款，支出仅限于与贷款用途有关的外汇支付。
第十五条 企业可将其外汇收入存入还本付息专用帐户，也可用人民币购买不超过三个月内支付本息的外汇存入该帐户。还本付息专户的支出，仅限于偿还外债、外债转贷款或者国内金融机构的外汇贷款。
第十六条 企业经常项下的外汇收入，在外汇局核定的帐户最高金额内保留外汇，超过核定金额的外汇必须卖给外汇指定银行。
国家外汇管理局根据外商投资企业实投资本和经常项目外汇资金周转的需要以及中国人民银行的货币政策，调整公布基本帐户最高金额的额度。
第十七条 企业应当按照外汇局核定的帐户类别、收支范围、使用期限和最高金额使用外汇帐户。开户银行收到超出企业基本帐户最高金额部分的外汇可以暂时予以入帐，同时通知企业在5个工作日内办理结汇。逾期不办的，开户银行应当及时报外汇局。
第十八条 企业从外汇帐户中对外支付，开户银行应当按照《试点地区结汇、售汇及付汇管理规定》审核有效凭证和有效商业单据。
第四章 帐户的管理
第十九条 企业和开户银行应当按照本办法开立和使用外汇帐户。不得出租、出借、串用外汇帐户。
第二十条 异地外汇帐户由开户地外汇局就地监管，并按季向注册地外汇局反馈异地外汇基本帐户的收支情况。异地外汇基本帐户的最高金额由注册地外汇局核准。
第二十一条 企业在经营期内需变更开户银行，应当向外汇局提出申请，经批准后方可办理转户手续。
第二十二条 企业资本金专用帐户的外汇资金使用完毕后，开户银行应当办理帐户撤销手续。
第二十三条 外汇贷款使用完毕或者贷款合同规定的期限届满后，开户银行应当为企业办理外汇贷款和还本付息专用帐户撤销手续。
第二十四条 企业经营期满或者经原审批机关批准终止合同、停止营业，原审批机关应当将有关情况抄报外汇局，由外汇局监督开户银行办理企业外汇帐户的清理手续。
第二十五条 由外汇局责令撤销帐户的，外汇局应当向开户银行和企业发出撤销外汇帐户通知书，企业应当在10个工作日内持外汇局“撤销外汇帐户通知书”到开户银行办理清理手续，并撤销其外汇帐户。
第二十六条 企业在异地开立的外汇帐户，使用期满办理帐户撤销手续后，应当在20个工作日内将帐户注销证明报送注册地外汇局；如需延期使用，应当在帐户使用期满前20个工作日内向注册地外汇局提出申请，经批准后方可延期使用。
第二十七条 开户银行为企业办理帐户撤销手续后，应当在《外商投资企业外汇登记证》中注明销户日期，并加盖戳记。
第二十八条 对违反本办法的企业，由外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》视其情节轻重，处以警告、通报批评、罚款、撤销帐户等处罚。
第二十九条 对违反本办法规定的开户银行，由外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》责令其改正，通报批评，罚款；情节严重的，责令其停业整顿，直至吊销其《经营外汇业务许可证》。
第五章 附 则
第三十条 外汇局定期或者不定期对外汇帐户的开立、使用和撤销情况进行检查。
第三十一条 企业境外帐户按照《外商投资企业在境外开立帐户的管理规定》办理。
第三十二条 本办法由国家外汇管理局负责解释。
第三十三条 本办法自1996年3月1日起施行，原《外商投资企业境内外汇帐户管理办法》在试点地区暂停执行。其它规定与本办法相抵触的，以本办法为准。
国家外汇管理局关于调整银行结售汇头寸管理办法的通知
国家外汇管理局
国家外汇管理局关于调整银行结售汇头寸管理办法的通知
（2005年9月22日 国家外汇管理局发布）
汇发〔2005〕69号
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行：
为进一步发展外汇市场，增强外汇指定银行办理结售汇业务和外汇资金管理的灵活性和主动性，国家外汇管理局决定调整结售汇周转头寸管理办法，实行结售汇综合头寸管理。根据《中华人民共和国外汇管理条例》、《外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法》（中国人民银行令［2002］第4号）等规定，现就有关问题通知如下：
一、结售汇综合头寸是指外汇指定银行（以下简称银行）持有的因人民币与外币间交易而形成的外汇头寸，由银行办理符合外汇管理规定的对客户结售汇业务、自身结售汇业务和参与银行间外汇市场交易所形成。
二、国家外汇管理局及其分局（以下简称外汇局）根据国际收支状况、银行的结售汇业务量和本外币资本金（或者营运资金）以及资产状况等因素，核定银行的结售汇综合头寸，并实行限额管理。现阶段结售汇综合头寸限额的管理区间下限为零、上限为外汇局核定的限额。
三、银行申请核定或者调整结售汇综合头寸限额，应向外汇局提交下列资料：
（一）申请报告；
（二）核定或者调整结售汇综合头寸限额的测算依据；
（三）申请前最近半年末的境内本外币合并及境内外币资产负债表；
（四）国家外汇管理局要求的其他文件和资料。
已开办人民币业务的外资银行首次申请核定结售汇综合头寸限额，应提交中国银行业监督管理委员会批准办理人民币业务的许可文件。
四、外汇局按照法人原则核定银行结售汇综合头寸的限额和实施日常管理。
（一）政策性银行、全国性商业银行的结售汇综合头寸，由国家外汇管理局负责管理。
（二）城市商业银行、农村商业银行、农村合作金融机构、外资银行（外国商业银行分行视同法人）的结售汇综合头寸，由所在地国家外汇管理局分局（含外汇管理部，以下简称外汇分局）负责管理。在中国境内有两家以上分行的外国商业银行，可以按照《国家外汇管理局关于境内外资银行集中管理结售汇周转头寸的通知》（汇发［2005］50号）的有关规定，对境内各分行的结售汇综合头寸实行集中统一管理，由履行集中管理职责的分行所在地外汇分局负责管理。对在银行间外汇市场行使做市商职能的外资银行的结售汇综合头寸，由所在地外汇分局初审后报国家外汇管理局统一核定。
外汇分局可以授权辖内中心支局对银行的结售汇综合头寸进行日常管理。
五、外汇局对银行的结售汇综合头寸按日进行考核和监管。银行应当按日管理全行系统的结售汇综合头寸，使每个交易日结束时的结售汇综合头寸保持在外汇局核定的限额内。对于临时超过核定限额的，银行应在下一个交易日结束前调整至限额内。
六、本通知自实施之日起一个月内，中资银行和已办理人民币业务的外资银行应向外汇局申请核定结售汇综合头寸限额。在外汇局尚未批准限额之前，原核定的头寸限额继续有效。
七、尚未办理人民币业务的外资银行，仍按照《外资银行结汇、售汇及付汇业务实施细则》（银发［1996］202号）的规定，实行结售汇人民币专用账户余额管理。外资银行自中国银行业监督管理委员会批准办理人民币业务之日起一个月内，应向外汇局申请核定结售汇综合头寸限额。
八、银行应按照本通知附件要求及其他外汇管理规定，向外汇局报送结售汇综合头寸统计报表。
九、银行违反结售汇综合头寸管理规定，外汇局将依据《中华人民共和国外汇管理条例》、《外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法》（中国人民银行令［2002］第4号）等外汇管理法规进行处罚。
十、本通知自发布之日起实施。此前规定与本通知相抵触的，以本通知为准。《关于加强外汇指定银行结售汇外汇周转限额管理的通知》（［1996］汇管函字第130号）、《关于重申做好<结售汇情况及周转外汇头寸日报表>填报工作及修改有关备案内容的紧急通知》（汇函［1998］32号）和《国家外汇管理局关于调整银行结售汇周转头寸报表等有关问题的通知》（汇发［2003］133号）自本通知实施之日起废止。
各外汇分局接到本通知后，应立即转发辖内城市商业银行、农村商业银行、农村合作金融机构、外资银行。
附件：结售汇综合头寸统计要求
附件：
结售汇综合头寸统计要求
一、《结售汇综合头寸日报表》报送时间和方式
根据国家外汇管理局及其分局对结售汇综合头寸的属地管理原则，外汇指定银行（以下简称银行）应将每个交易日的《结售汇综合头寸日报表》于交易日次日报送相应的外汇局，节假日顺延。
（一）政策性银行、全国性商业银行的《结售汇综合头寸日报表》应在交易日次日上午10:30之前，分别通过传真和电子邮件报送国家外汇管理局（电子文件为EXCEL格式）。传真：010－68402303；电子信箱：shzh-hj@mail.safe.gov.cn
（二）其他银行的《结售汇综合头寸日报表》的具体报送时间和方式，按照国家外汇管理局各分支局的要求执行。
外国商业银行分行如实行结售汇综合头寸集中统一管理，由履行集中管理职责的分行向所在地外汇分局报送《结售汇综合头寸日报表》，《结售汇综合头寸日报表》中各统计项目为境内全部分行的汇总数据。
二、《结售汇综合头寸日报表》统计说明
（一）项目说明
1．“当日对客户结售汇”统计该交易日银行全系统对客户办理的即期结售汇业务金额。
2．“当日自身结售汇”统计该交易日银行全系统开展的符合外汇管理规定的自身结售汇业务金额。
3．“当日对客户远期结售汇履约”统计该交易日银行全系统对客户办理的远期结售汇业务履约金额。
4．“当日银行间即期外汇交易”统计该交易日银行全系统参与银行间外汇市场即期交易的金额。
5．“当日银行间远期外汇交易履约”统计该交易日银行全系统参与银行间外汇市场远期交易履约金额。统计范围只限于本金全额交割的远期交易，不包括轧差交割的远期交易。
（二）项目计算关系
1．（7）＝（1）＋（2）＋（3）＋（4）＋（5）＋（6）
2． 差额（2）、（3）、（4）＝结汇－售汇
差额（5）、（6）＝买入－卖出
（三）其他
1．关于报表衔接问题
（1）对于未开办远期结售汇业务和已开办远期结售汇业务的中资银行，实行结售汇综合头寸管理后第一个交易日《结售汇综合头寸日报表》中的“上一日结售汇综合头寸”，分别按其前一个交易日末的结售汇周转头寸额和综合头寸额计入；
（2）对于外资银行，实行结售汇综合头寸管理后第一个交易日《结售汇综合头寸日报表》中的“上一日结售汇综合头寸”，按其前一个交易日末结售汇人民币专用账户和结售汇人民币现金账户合计资金余额（含账户的当日在途资金）折算为美元以负值计入，折算汇率采用该日中国人民银行公布的银行间外汇市场美元对人民币汇率的收盘价。外资银行应在实行结售汇综合头寸管理后的连续10个交易日内，将结售汇综合头寸调整至零以上。
2．银行应按照下列要求，将全系统每个交易日发生的对客户结售汇和自身结售汇的大额交易在《结售汇综合头寸日报表》的“备注”栏中说明：
（1）经常项目下单笔结汇或售汇金额超过等值500万美元的交易；
（2）资本项目下单笔结汇或售汇金额超过等值1000万美元的交易；
（3）同一客户在每月内经常项目下累计结汇或累计售汇金额超过等值1000万美元的交易；
（4）同一客户在每月内资本项目下累计结汇或累计售汇金额等值超过2000万美元的交易。
3．《结售汇综合头寸日报表》各种外币均折合万美元统计，不保留小数点。
（ 银行）结售汇综合头寸日报表
交易日期： 年 月 日 单位：万美元
项目 序号 金额
上一日结售汇综合头寸 （1）
当日对客户结售汇 差额 （2）
其中 结汇
售汇
当日自身结售汇 差额 （3）
其中 结汇
售汇
当日对客户远期结售汇履约 差额 （4）
其中 结汇
售汇
当日银行间即期外汇交易 差额 （5）
其中 买入
卖出
当日银行间远期外汇交易履约 差额 （6）
其中 买入
卖出
当日结售汇综合头寸 （7）
备注：
制表日期： 部门签章：
